Trh s kryptoměnami se postupně rozvíjí a pochopení daňových důsledků spojených s obchodováním, investováním a používáním kryptoměn je klíčové. V České republice je daňový rámec pro kryptoměny sice pevně zavedený, ale neustále se vyvíjí.
Dynamický vývoj vyžaduje, aby investoři zůstali informovaní a pečlivě vedli své záznamy nákupů, prodejů či směn. Tento článek se zabývá specifiky zdanění kryptoměn v České republice a nabízí podrobné rady, které investorům pomohou se v těchto předpisech efektivně orientovat.
Kryptoměny jsou proto dle zákona brány jako movitý majetek, na který se vztahuje §10 zákona o daních z příjmů. Tudíž zisk z kryptoměn se musí řádně danit.
Porozumění zdanitelným událostem v České republice
České daňové orgány definují několik klíčových činností při obchodování s kryptoměnami a investování jako zdanitelné události:
1. Obchodování s kryptoměnami
Jakákoli směna kryptoměn za FIAT měny nebo jiné digitální měny podléhá zdanění. Zisky z těchto transakcí podléhají dani z příjmů v kategorii ostatních příjmů nebo kapitálových zisků v závislosti na četnosti a rozsahu obchodních aktivit.
2. Utrácení kryptoměn za zboží a služby
Transakce, při nichž jsou kryptoměny použity k nákupu zboží nebo služeb, jsou považovány za barterové transakce a musí se danit. Pro stanovení daňové povinnosti se používá tržní hodnota kryptoměny v době transakce.
3. Těžba a staking kryptoměn
Příjmy z těžby nebo stakingu se považují za ostatní příjmy. Patří sem odměny z validace bloků a transakční poplatky.
Danění kryptoměn pro fyzické a právnické osoby
Investoři musí v ČR vypočítat kapitálové zisky odečtením pořizovací ceny kryptoměny od její prodejní ceny. Problém spočívá ve stanovení správné tržní hodnoty, zejména na volatilním trhu. V případě příjmů z těžby nebo stakingu je třeba jako příjem zaznamenat hodnotu kryptoměny v okamžiku jejího přijetí.
A) Danění kryptoměn, jakožto fyzická osoba
Pro fyzické osoby se berou v úvahu příjmy a ne zisky. Od roku 2021 byla pro fyzické osoby a OSVČ určena sazba daně ve výši 15 %. Tato nová daň se týká pasivních i ostatních příjmů.
V případě, že vaše příjmy přesahují 36násobek průměrné mzdy, vztahuje se na investory 23% procentní daň. Stále mají ale možnost snížit si daňový základ o odečitatelné položky, případně využít slevy na dani.
B) Danění kryptoměn, jakožto právnická osoba
Právnická osoby a OSVČ mají při danění kryptoměn několik výhod. Hlavní výhodou je hlavně u vyšších zisků plochá sazba daně ve výši 19 %.
Výpočet kapitálových zisků, příjmů a daně
Představme si, že jste:
- v roce 2020 nakoupili 0,1 BTC za 20 000 Kč s kurzem 200 000 CZK/BTC
- v roce 2021 nakoupili 0,1 BTC za 60 000 Kč s kurzem 600 000 CZK/BTC
- v roce 2022 jste prodali 0,15 BTC za 150 000 Kč s kurzem 1 000 000 CZK/BTC
| Datum nákupu | Počet BTC | Vklad/výběr CZK | Kurz CZK/BTC v době nákupu/prodeje | Průměrná nákupní cena CZK/BTC (FIFO) | Průměrná nákupní cena CZK/BTC (zprůměrování) | Danitelný základ a daň v CZK (FIFO) | Danitelný základ a daň v CZK (zprůměrování) |
| 17.05.2020 | +0,1 BTC | 20 000 | 200 000 | – | – | ||
| 20.07.2021 | +0,1 BTC | 60 000 | 600 000 | – | – | ||
| 17.07.2022 | -0,15 BTC | -150 000 | 1 000 000 | 333 333 | 400 000 | 183 000 27 450 | 250 000 37 500 |
Pří výpočtu zisku z prodeje lze využít dvě dostupné metody pro výpočet danitelné částky:
- Metoda FIFO (neboli First-in, First-out) – Započítává se nejdříve BTC, který byl nakoupen v prvním nákupu (v našem případě 0,1 BTC z roku 2020). Dále se připočítá potřebný zbytek prodejního BTC (v našem případě 0,05 BTC z roku 2021), aby sedělo celkové prodané množství (0,15 BTC v roce 2022).
Investor by počítal takto: (0,1*200 000 + 0,05*600 000)/0,15= 50 000/0,15 = 333 333,- je vaše prodejní cena za BTC.
Celkový příjem investora při prodeji 0,15 BTC činí 150 000 Kč. Tuto částku investor odečte od výpočtu FIFO. Tedy 333 000 – 150 000 = 183 000 Kč.
Nyní se od základu daně vypočítá 15% daň. 183 000*0,15 = 27 450 Kč - Metoda nákupního zprůměrování – V tomto případě výpočtu zisků investor spočítá průměrnou nákupní cenu jednotlivých nákupů, a poté ji vydělí celkovým množstvím BTC nehledě na prodejní množství.
Zde by investor postupoval následovně: (0,1*200 000 + 0,1*600 000)/0,2= 80 000/0,2 = 400 000,- je vaše prodejní cena za BTC.
Celkový příjem investora při prodeji 0,15 BTC činí 150 000 Kč. Tuto částku investor odečte od výpočtu zprůměrování. Tedy 400 000 – 150 000 = 250 000 Kč.
Nyní se od základu daně vypočítá 15% daň. 250 000*0,15 = 37 500 Kč
Evidence transakcí a softwary pro zajištění plnění předpisů
Efektivní vedení záznamů je samozřejmostí. České daňové úřady vyžadují podrobnou dokumentaci. A to včetně transakčních protokolů z burz, adres peněženek a záznamů o historické hodnotě kryptoměny v Kč. Tato dokumentace je nezbytná nejen pro výpočet daně, ale také jako důkaz příjmů a kapitálových zisků v případě kontroly.
A) Vzhledem k tomu, že se jedná o složitou záležitost, je pro mnoho investorů výhodné používat specializovaný daňový software. Ten dokáže sledovat transakce s kryptoměnami ve více peněženkách a burzách, vypočítávat zisky a ztráty v reálném čase a připravovat zprávy, které zjednodušují podání daňového přiznání.
B) Konzultace s daňovým odborníkem, který se specializuje na kryptoměny, navíc může nabídnout náhled na efektivní daňové strategie a dodržování českých daňových zákonů.
Přístup České republiky ke zdanění kryptoměn je v souladu s širším rámcem EU, ale má svá specifická ustanovení. Zajištění aktuálních informací o pokynech Finanční správy ČR je zásadní, zejména proto, že předpisy se mohou měnit v reakci na vývoj trhu s kryptoměnami. Pro ty, kteří vykazují také mezinárodní transakce, je také zásadní porozumět daňovým povinnostem v jurisdikcích jiných zemí, aby se vyhnuli právním nástrahám.
Výhled do budoucna a strategické plánování
S tím, jak se globální finanční prostředí stále více integruje s kryptoměnami, se pravděpodobně budou vyvíjet i české předpisy. Investoři by měli tyto změny sledovat a podle toho plánovat své investiční strategie. K efektivnímu řízení daňových povinností lze zvážit strategie, jako je například daňová ztráta, kdy investoři prodávají kryptoměny se ztrátou, aby vyrovnali zisky.
Orientace ve zdanění kryptoměn v České republice vyžaduje pochopení složitých předpisů a vedení pečlivých finančních záznamů. Zůstanou-li investoři informováni, využijí-li technologie a vyhledají-li odborné poradenství, mohou efektivně řídit své daňové povinnosti. Je důležité zajistit soulad s předpisy a optimalizovat výnosy z investic do kryptoměn. Tento proaktivní přístup bude stále důležitější s tím, jak se bude vyvíjet trh a zintenzivňovat regulatorní kontrola.
Investujte do bitcoinových ETF na platformě XTB
Takto ale FIFO rozhodně nefunguje! Tohle proboha opravte… A jen pro doplnění zaplacená daň bude u obou metod stejná.
asi tak, nechápu, jak tam mohl někdo vyplodit takovou kravinu, to by snad ani ChatGPT nestvořil.
Jinak by myslím nebylo od věci uvést, že při danění v rámci § 10 není potřeba se řídit účetními předpisy, takže FIFO a ani průměr nejsou povinné. Lze zvolit klidně LIFO, nebo si klidně vybrat BTC (a jiné krypto), který člověk chce (např. ten nejdražší)…
Podle výpočtu to vypadá, že se v roce 2022 prodává 0,1 BTC. Takže v zadání je překlep. Při prodeji 0,1 BTC je řešení správně.
Zdravím čtenáře. Omlouvám se za faktické chyby. Pracujeme na jejich úpravě.
Úprava je snadná, stačí přepsat zadání, jak uvádí Simona výše. 🙂
Na danich za krypto nezaplatim ani halir 😀
Přesně tak, už to děláme pár let a ani korunu za daň, nikdy nic jim nedám.
Tak pokud by to měly být daně za krypto, dejme tomu, státu jde spíš o daně za fiat, co z toho vyvaříš… A nebo jiný statky, když ne fiat…