Návod pro zdanění kryptoměn v České republice

1.9
(15)
Šimon Černík
Šimon Černík
Velký fanoušek Bitcoinu, filmový nadšenec, student vysoké školy v Brně, tvůrce audiovizuálního obsahu.

Trh s kryptoměnami se postupně rozvíjí a pochopení daňových důsledků spojených s obchodováním, investováním a používáním kryptoměn je klíčové. V České republice je daňový rámec pro kryptoměny sice pevně zavedený, ale neustále se vyvíjí.

Dynamický vývoj vyžaduje, aby investoři zůstali informovaní a pečlivě vedli své záznamy nákupů, prodejů či směn. Tento článek se zabývá specifiky zdanění kryptoměn v České republice a nabízí podrobné rady, které investorům pomohou se v těchto předpisech efektivně orientovat.

Kryptoměny jsou proto dle zákona brány jako movitý majetek, na který se vztahuje §10 zákona o daních z příjmů. Tudíž zisk z kryptoměn se musí řádně danit.

Varování
Informace v tomto článku jsou pouze informativní a nemusí být úplné. Pro aktuální a odborné informace vyhledejte odborníka.

Porozumění zdanitelným událostem v České republice

České daňové orgány definují několik klíčových činností při obchodování s kryptoměnami a investování jako zdanitelné události:

1. Obchodování s kryptoměnami

Jakákoli směna kryptoměn za FIAT měny nebo jiné digitální měny podléhá zdanění. Zisky z těchto transakcí podléhají dani z příjmů v kategorii ostatních příjmů nebo kapitálových zisků v závislosti na četnosti a rozsahu obchodních aktivit.

2. Utrácení kryptoměn za zboží a služby

Transakce, při nichž jsou kryptoměny použity k nákupu zboží nebo služeb, jsou považovány za barterové transakce a musí se danit. Pro stanovení daňové povinnosti se používá tržní hodnota kryptoměny v době transakce.

3. Těžba a staking kryptoměn

Příjmy z těžby nebo stakingu se považují za ostatní příjmy. Patří sem odměny z validace bloků a transakční poplatky.

Danění kryptoměn pro fyzické a právnické osoby

Investoři musí v ČR vypočítat kapitálové zisky odečtením pořizovací ceny kryptoměny od její prodejní ceny. Problém spočívá ve stanovení správné tržní hodnoty, zejména na volatilním trhu. V případě příjmů z těžby nebo stakingu je třeba jako příjem zaznamenat hodnotu kryptoměny v okamžiku jejího přijetí.

A) Danění kryptoměn, jakožto fyzická osoba

Pro fyzické osoby se berou v úvahu příjmy a ne zisky. Od roku 2021 byla pro fyzické osoby a OSVČ určena sazba daně ve výši 15 %. Tato nová daň se týká pasivních i ostatních příjmů.

V případě, že vaše příjmy přesahují 36násobek průměrné mzdy, vztahuje se na investory 23% procentní daň. Stále mají ale možnost snížit si daňový základ o odečitatelné položky, případně využít slevy na dani.

Info
Upozorňujeme, že se na držbu kryptoměn nevztahuje tříletý časový test jako na akcie nebo ETF. Zisk z kryptoměn tudíž musíte odvést vždy.

B) Danění kryptoměn, jakožto právnická osoba

Právnická osoby a OSVČ mají při danění kryptoměn několik výhod. Hlavní výhodou je hlavně u vyšších zisků plochá sazba daně ve výši 19 %.

Výpočet kapitálových zisků, příjmů a daně

Představme si, že jste:

  • v roce 2020 nakoupili 0,1 BTC za 20 000 Kč s kurzem 200 000 CZK/BTC
  • v roce 2021 nakoupili 0,1 BTC za 60 000 Kč s kurzem 600 000 CZK/BTC
  • v roce 2022 jste prodali 0,15 BTC za 150 000 Kč s kurzem 1 000 000 CZK/BTC
Datum nákupuPočet BTCVklad/výběr CZKKurz CZK/BTC v době nákupu/prodeje Průměrná nákupní cena CZK/BTC (FIFO)Průměrná nákupní cena CZK/BTC (zprůměrování)Danitelný základ a daň v CZK (FIFO)Danitelný základ a daň v CZK (zprůměrování)
17.05.2020+0,1 BTC20 000200 000
20.07.2021+0,1 BTC60 000600 000
17.07.2022-0,15 BTC-150 0001 000 000333 333400 000183 000
27 450
250 000
37 500
Vizualizace výpočtu kapitalizovaných zisků.

Pří výpočtu zisku z prodeje lze využít dvě dostupné metody pro výpočet danitelné částky:

  1. Metoda FIFO (neboli First-in, First-out)Započítává se nejdříve BTC, který byl nakoupen v prvním nákupu (v našem případě 0,1 BTC z roku 2020). Dále se připočítá potřebný zbytek prodejního BTC (v našem případě 0,05 BTC z roku 2021), aby sedělo celkové prodané množství (0,15 BTC v roce 2022).

    Investor by počítal takto: (0,1*200 000 + 0,05*600 000)/0,15= 50 000/0,15 = 333 333,- je vaše prodejní cena za BTC.
    Celkový příjem investora při prodeji 0,15 BTC činí 150 000 Kč. Tuto částku investor odečte od výpočtu FIFO. Tedy 333 000 – 150 000 = 183 000 Kč.
    Nyní se od základu daně vypočítá 15% daň. 183 000*0,15 = 27 450 Kč
  2. Metoda nákupního zprůměrování – V tomto případě výpočtu zisků investor spočítá průměrnou nákupní cenu jednotlivých nákupů, a poté ji vydělí celkovým množstvím BTC nehledě na prodejní množství.

    Zde by investor postupoval následovně: (0,1*200 000 + 0,1*600 000)/0,2= 80 000/0,2 = 400 000,- je vaše prodejní cena za BTC.
    Celkový příjem investora při prodeji 0,15 BTC činí 150 000 Kč. Tuto částku investor odečte od výpočtu zprůměrování. Tedy 400 000 – 150 000 = 250 000 Kč.
    Nyní se od základu daně vypočítá 15% daň. 250 000*0,15 = 37 500 Kč

Evidence transakcí a softwary pro zajištění plnění předpisů

Efektivní vedení záznamů je samozřejmostí. České daňové úřady vyžadují podrobnou dokumentaci. A to včetně transakčních protokolů z burz, adres peněženek a záznamů o historické hodnotě kryptoměny v Kč. Tato dokumentace je nezbytná nejen pro výpočet daně, ale také jako důkaz příjmů a kapitálových zisků v případě kontroly.

A) Vzhledem k tomu, že se jedná o složitou záležitost, je pro mnoho investorů výhodné používat specializovaný daňový software. Ten dokáže sledovat transakce s kryptoměnami ve více peněženkách a burzách, vypočítávat zisky a ztráty v reálném čase a připravovat zprávy, které zjednodušují podání daňového přiznání.

B) Konzultace s daňovým odborníkem, který se specializuje na kryptoměny, navíc může nabídnout náhled na efektivní daňové strategie a dodržování českých daňových zákonů.

Přístup České republiky ke zdanění kryptoměn je v souladu s širším rámcem EU, ale má svá specifická ustanovení. Zajištění aktuálních informací o pokynech Finanční správy ČR je zásadní, zejména proto, že předpisy se mohou měnit v reakci na vývoj trhu s kryptoměnami. Pro ty, kteří vykazují také mezinárodní transakce, je také zásadní porozumět daňovým povinnostem v jurisdikcích jiných zemí, aby se vyhnuli právním nástrahám.

Výhled do budoucna a strategické plánování

S tím, jak se globální finanční prostředí stále více integruje s kryptoměnami, se pravděpodobně budou vyvíjet i české předpisy. Investoři by měli tyto změny sledovat a podle toho plánovat své investiční strategie. K efektivnímu řízení daňových povinností lze zvážit strategie, jako je například daňová ztráta, kdy investoři prodávají kryptoměny se ztrátou, aby vyrovnali zisky.

Orientace ve zdanění kryptoměn v České republice vyžaduje pochopení složitých předpisů a vedení pečlivých finančních záznamů. Zůstanou-li investoři informováni, využijí-li technologie a vyhledají-li odborné poradenství, mohou efektivně řídit své daňové povinnosti. Je důležité zajistit soulad s předpisy a optimalizovat výnosy z investic do kryptoměn. Tento proaktivní přístup bude stále důležitější s tím, jak se bude vyvíjet trh a zintenzivňovat regulatorní kontrola.

Investujte do bitcoinových ETF na platformě XTB

Klikni na hvězdičky pro hodnocení!

Průměrné hodnocení 1.9 / 5. Počet hlasujících 15

Buď první kdo článek ohodnotí

Přihlásit k odběru
Upozornit na
guest
8 Komentáře
nejstarší
Nejnovější S nejvíce hlasy
Zpětná vazba na text v článku
Zobrazit všechny komentáře
Petr Hejlek
Hodnocení článku :
     

Takto ale FIFO rozhodně nefunguje! Tohle proboha opravte… A jen pro doplnění zaplacená daň bude u obou metod stejná.

Čumsem

asi tak, nechápu, jak tam mohl někdo vyplodit takovou kravinu, to by snad ani ChatGPT nestvořil.
Jinak by myslím nebylo od věci uvést, že při danění v rámci § 10 není potřeba se řídit účetními předpisy, takže FIFO a ani průměr nejsou povinné. Lze zvolit klidně LIFO, nebo si klidně vybrat BTC (a jiné krypto), který člověk chce (např. ten nejdražší)…

Simona Pacáková

Podle výpočtu to vypadá, že se v roce 2022 prodává 0,1 BTC. Takže v zadání je překlep. Při prodeji 0,1 BTC je řešení správně.

Čumsem

Úprava je snadná, stačí přepsat zadání, jak uvádí Simona výše. 🙂

JanH

Na danich za krypto nezaplatim ani halir 😀

Jakub

Přesně tak, už to děláme pár let a ani korunu za daň, nikdy nic jim nedám.

Čumsem

Tak pokud by to měly být daně za krypto, dejme tomu, státu jde spíš o daně za fiat, co z toho vyvaříš… A nebo jiný statky, když ne fiat…

spot_img