Milí čtenáři, je naší povinností, abychom vám poskytli informace i z této velmi složité a neoblíbené oblasti, jakou daně z kryptoměn nepochybně jsou. Vzhledem k tomu, že situace ohledně kryptoměn a jejich zdanění není řádně ošetřena zákonem, tak je mnohdy velice těžké mít v těchto věcech jistotu. Nejsme profesionální daňoví poradci, takže vám můžeme nabídnout pouze informativní články, které pochopitelně nelze považovat za daňové poradenství. Přesto se budeme snažit, aby byly veškeré uvedené informace správně. Pojďme se tedy společně podívat, jak na slíbený výpočet daně.
Získejte exkluzivní členství na Trading11 jen za 250,- Kč měsíčně
Nepodnikatel
Nákup a prodej kryptoměn není podnikáním, ale správou vlastního majetku. Z tohoto důvodu nemusíte (ale můžete) kryptoměny zařadit do obchodního majetku. Pakliže tak učiníte, získáte tím možnost uplatnit ztrátu z minulých let, o kterou jako nepodnikatel přicházíte. Na druhou stranu vás jako nepodnikatele nezajímá kurz zahraniční fiat měny a budete vycházet pouze z reálně přijatých a vynaložených částek v českých korunách. Kdy se již jedná o podnikání, si rozebereme příště.
Výpočet daně
Daň činí 15 % z rozdílu mezi příjmy a výdaji, které byly použity na jejich dosažení. To znamená, že pokud nakoupíte 1 BTC za 120 tisíc Kč a později prodáte 0,5 BTC za stejnou částku (vyberete vklad a zisk necháváte v kryptoměně), tak musíte zaplatit daň, protože vám tímto prodejem vznikl příjem převyšující výdaje na jeho dosažení. Výpočet je v tomto případě následující:
Pořizovací cena 0,5 BTC = 60 000 Kč (120/2),
příjem z prodeje = 120 000 Kč,
zisk (dílčí základ daně dle §10 zákona č. 586/1992 Sb., o DzP) = 60 000 Kč (120 000 – 60 000);
daň = 60 000 * 0,15 = 9 000 Kč.
Jak určit daňové výdaje
Určit pořizovací cenu (resp. daň. výdaj) může být trochu složitější, pakliže jste nakupovali postupně. V takovém případě máte na výběr ze dvou metod, které sice vycházejí ze zákona o účetnictví, ale obecně se má za to, že je lze použít i mimo něj. Mimochodem, do pořizovací ceny patří i poplatky, neboť jde o náklady související s pořízením předmětu daně.
- Vážený aritmetický průměr
- FIFO (First In, First Out)
Výpočet si opět ukážeme na příkladech:
Řekněme, že jste během roku nakoupili 3 Bitcoiny, první za 100 000 Kč, druhý za 200 000 Kč a třetí za 300 000 Kč. Následně jste v prosinci prodali 2 Bitcoiny, každý za 400 000 Kč (dohromady 800 000 Kč).
1. Vážený aritmetický průměr:
Průměrná pořizovací cena 1 BTC = (100 000 + 200 000 + 300 000) / 3 = 200 000 Kč,
Pořizovací cena 2 BTC = 200 000 * 2 = 400 000 Kč,
příjem z prodeje 2 BTC= 400 000 * 2 = 800 000 Kč,
zisk = 800 000 – 400 000 = 400 000 Kč,
daň = 400 000 * 0,15 = 60 000 Kč.
2. FIFO (First In, First Out)
Pořizovací cena se započítává od nejstaršího nákupu, po nejnovější. V našem případě prodáváme dva BTC, takže nás zajímají výdaje na dva nejdříve nakoupené BTC, dále je již postup výpočtu daně stejný.
Výdaje na 2 BTC určené metodou FIFO = 100 000 Kč + 200 000 Kč = 300 000 Kč,
příjem z prodeje 2 BTC= 400 000 * 2 = 800 000 Kč,
zisk = 800 000 – 300 000 = 500 000 Kč,
daň = 500 000 * 0,15 = 75 000 Kč.
V tomto případě je daň při použití metody FIFO vyšší, avšak v případě prodeje zbývajícího jednoho BTC tomu bude naopak, protože v konečném součtu se celkové uplatněné výdaje u obou metod musí rovnat. Volba metody vám tedy celkovou daň nezmírní, jak by se mohlo z výpočtu zdát, může to však být prostředek k daňové optimalizaci.
Ztrátu z dílčího základu daně dle §10 zákona č. 586/1992 Sb., o DzP, do kterého zisk z kryptoměn momentálně patří, bohužel nelze započíst oproti zisku z ostatních dílčích základů (např. ze zaměstnání – §6). Dobrá zpráva je, že můžete uplatnit slevy na dani (poplatník, dítě…).
Mohlo by vás zajímat: Co nejvíce trápí investory do kryptoměn? Přinášíme výsledky průzkumu
Závěr
Abychom vám dali čas tyto informace vstřebat a nezahltili vás, tak zde článek ukončíme, ale již brzy se k tomuto tématu vrátíme. Příště se zaměříme na aktuální situaci, chybějící zákonnou úpravu kryptoměn a na problémy s tím spojené.
NAŠE NEJNOVĚJŠÍ VIDEO:
Zdroje:
http://zdanenikryptomen.cz
zák. č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů
zák. č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů
to latí jen do určité částky, především to nesmí být více než příjem ze zaměstnání,teď envím z hlavy od jaké sumy,ale pak je nutné odvést i socialní a zdravotní…
Komentář byl smazán na žádost autora
Ahoj Petře, to je častý dotaz. Krátké zamyšlení ohledně vaší otázky najdete v tomto článku: https://kryptomagazin.cz/serial-planujeme-nakup-kryptomen-k-hodlovani-7-dil-evidence-a-dan/
Komentář byl smazán na žádost autora
To určitě ne, musel byste se tam odstěhovat. Pokud by se jednalo o větší částky, tak vám asi nezbyde nic jiného, než si zalatit dobrého poradce. V každém případě si určitě veďte nějakou evidenci příjmů a výdajů do kryptoměn (vč. výpisů z účtu atd.), ať máte na konci roku z čeho vycházet.
Komentář byl smazán na žádost autora
To je moc zajímavé, napíšete nám o tom víc? O jaké ustanovéní se chcete opřít?
Komentář byl smazán na žádost autora
Nic vyřešeno nemáte. Pořád je to porušování zákona akorát hůře zjistitelnė. Nezáleží kde má člověk banku ale kde je daňovým rezidentem a tam má povinnost přiznat příjem a danit.
S timto odkazem jste seznámen?…https://www.banky.cz/poradna/direct-bank/
třeba 5let basy už za 500tis.,dohledatelné zpětně 5let (počítá se i součet,třeba 100tis/ročně za 5let) a ty sankce sou taky “hezké” …
Je zajímavé, že najednu stranu píšete, jak poslední dva měsíce v roce skoro pravidelně vystřelí kurz nahoru, že se na to máme připravit a ve videu aktuálně mluvíte o tom, že to půjde dolů. Čemu se teda dá věřit? Potom po krátkým čase odkazujete na články, kde jste predikovali růst nebo pokles, jak se vám to zrovna hodí, viďte?:)
Souhlasím ale s váma, že pokud do vánoc nebude změna trendu nahoru, tak se k těm 4700-4800$ u bitcoinu podíváme:)
Kryptomagazín necenzuruje ničí názory. Stejně jako se liší názory našich čtenářů v komentářích, liší se i názory našich redaktorů, potažmo informace z použitých zdrojů. Naši tradeři (René a IX) na T11 se shodují v tom, že bychom měli jít ještě níž, já osobně jsem proto v HODLu na tuto možnost upozornil, stejně jako na možnost, že se dotvoří krásné kulaté dno a výraznější pohyb dolů nás už nečeká. Jestli se na nás chcete zlobit, že neumíme s jistotou předpovídat budoucnost, tak si můžete posloužit. 🙂
Vůbec jsem to nemyslel zle a navíc jste mě to srozumitelně vysvětlil;) Já jsem HODLer, takže informace z krátkodobého hlediska mě stejně tak nezajímají a spíš se soustředím na to co se plánuje u jednotlivých kryptoměn v následující době 1-3let:)
Každopádně Vaš magazín denně se zájmem čtu a odvádíte perfektní práci, jen tak dál;)
Zeptám se: Jedná se o výpočet daně z příjmů ve fiatu prostřednictvím kryptoměn, coby investičních instrumentů? Pokud vynecháme fiat, jsou nějaké povinnosti v legislativě? Případně jak je to s nákupem za krypto? Je v takovém případě daňová povinnost přenesena na prodejce? Víte, já se o fiat měny zase tolik nezajímám.
Nic takového zatím není. Žádná kryptoměna se zatím nebere jako peníze, takže se u nás pořád daní jedině v korunách. Nákup za krypto se pro nedostatek speciáních ustanovení považuje za nepeněžní příjem, se všemi nepříjemnostmi a obtížnostmi, které k tomu pak patří a dokud někdo neuzákonní osvobození, tak stále poneseme či tiše popřekračujeme nesmyslné byrokratické komplikace spojené s nákupem každé kávičky za BTC. Vzhledem k částce pár drobných však nikdo nečeká, že by se berňák uchýlil k persekuci nevinných pro daňový únik několika halířů u několika káv, popř. jiných nápojů dle chuti, ke kterému došlo proti vůli postiženého a kvůli nedostatku adekvátní zákoné úpravy, která by umožnila onen nákup nápoje či jiného zboží za BTC uskutečnit bez papírování, které je mimo veškerou pochybnost neadekvátní k povaze daného daňového zločinu. jinými slovy tedy máme smůlu, všechny nás zavřou za nedovolené obohacení při směně zásob svého druhu za zasoby jiného druhu.
Nuže uvidíme, jak se situace v tomto ohledu vyvine časem, což se pak určitě dozvíme zde na Kryptomahazínu, který bych tímto rád alespoň jednou pochválil za aktivitu. Držím palce a díky za odpověď. 🙂
Příjde mi to takový prapodivný proč mám vlastně platit daně z něčeho co pro stát a spoustu lidí vlastně vůbec neexistuje. Čtu to skoro každý den BTC nemá žádnou hodnotu, jenže jak jde o daně najednou jako zázrakem hodnotu získá je to divný. Ale jelikož systém funguje tak jak funguje viděl bych to takhle, upozorňuji nejsem žádný poradce ani daňový úředník. Nakoupím za 100000Kč BTC to vyměním na burze třeba za NEO jako zázrakem NEO stoupne na hodnotě tak ho zpátky převedu na BTC v tuto chvíli už sem v zisku ale žádný daně platit nemusím jelikož sem nerealizoval zisk ve fiatu pokud ovšem BTC prodám třeba za 120000 kč musím oněch 20000kč zdanit(je to zjednodušené nepočítám poplatky které se dají odpočítat ze zisku). Ale jak počítat daně když třeba vytěžím VTC ten směním za BTC a ten za fiat, tak vůbec nevím jak určit náklady který si můžu odečíst ze zisku. Pokud někdo máte nějaký názor nebo zkušenost podělte se prosím.
Zajímavé a když koupím BTC za 150k a na konci roku ho prodám za 100k sem zvědavý jak mi tu strátu bude stát kompezovat, když chce dan ze zisku tak co mi dá ze stráty…. jen tak na zamyšlení.