[Daně] Jak na výpočet daně z příjmů z kryptoměn – Nepodnikatel

19

Milí čtenáři, je naší povinností, abychom vám poskytli informace i z této velmi složité a neoblíbené oblasti, jakou daně z kryptoměn nepochybně jsou. Vzhledem k tomu, že situace ohledně kryptoměn a jejich zdanění není řádně ošetřena zákonem, tak je mnohdy velice těžké mít v těchto věcech jistotu. Nejsme profesionální daňoví poradci, takže vám můžeme nabídnout pouze informativní články, které pochopitelně nelze považovat za daňové poradenství. Přesto se budeme snažit, aby byly veškeré uvedené informace správně. Pojďme se tedy společně podívat, jak na slíbený výpočet daně.

Získejte exkluzivní členství na Trading11 jen za 250,- Kč měsíčně

Nepodnikatel

Nákup a prodej kryptoměn není podnikáním, ale správou vlastního majetku. Z tohoto důvodu nemusíte (ale můžete) kryptoměny zařadit do obchodního majetku. Pakliže tak učiníte, získáte tím možnost uplatnit ztrátu z minulých let, o kterou jako nepodnikatel přicházíte. Na druhou stranu vás jako nepodnikatele nezajímá kurz zahraniční fiat měny a budete vycházet pouze z reálně přijatých a vynaložených částek v českých korunách. Kdy se již jedná o podnikání, si rozebereme příště.

Výpočet daně

Daň činí 15 % z rozdílu mezi příjmy a výdaji, které byly použity na jejich dosažení. To znamená, že pokud nakoupíte 1 BTC za 120 tisíc Kč a později prodáte 0,5 BTC za stejnou částku (vyberete vklad a zisk necháváte v kryptoměně), tak musíte zaplatit daň, protože vám tímto prodejem vznikl příjem převyšující výdaje na jeho dosažení. Výpočet je v tomto případě následující:

Pořizovací cena 0,5 BTC = 60 000 Kč (120/2),
příjem z prodeje = 120 000 Kč,
zisk (dílčí základ daně dle §10 zákona č. 586/1992 Sb., o DzP) = 60 000 Kč (120 000 – 60 000);
daň = 60 000 * 0,15 = 9 000 Kč.

Jak určit daňové výdaje

Určit pořizovací cenu (resp. daň. výdaj) může být trochu složitější, pakliže jste nakupovali postupně. V takovém případě máte na výběr ze dvou metod, které sice vycházejí ze zákona o účetnictví, ale obecně se má za to, že je lze použít i mimo něj. Mimochodem, do pořizovací ceny patří i poplatky, neboť jde o náklady související s pořízením předmětu daně.

  1. Vážený aritmetický průměr
  2. FIFO (First In, First Out)

Výpočet si opět ukážeme na příkladech:

Řekněme, že jste během roku nakoupili 3 Bitcoiny, první za 100 000 Kč, druhý za 200 000 Kč a třetí za 300 000 Kč. Následně jste v prosinci prodali 2 Bitcoiny, každý za 400 000 Kč (dohromady 800 000 Kč).

1. Vážený aritmetický průměr:

Průměrná pořizovací cena 1 BTC = (100 000 + 200 000 + 300 000) / 3 = 200 000 Kč,
Pořizovací cena 2 BTC = 200 000 * 2 = 400 000 Kč,
příjem z prodeje 2 BTC= 400 000 * 2 = 800 000 Kč,
zisk = 800 000 – 400 000 = 400 000 Kč,
daň = 400 000 * 0,15 = 60 000 Kč.

2. FIFO (First In, First Out)

Pořizovací cena se započítává od nejstaršího nákupu, po nejnovější. V našem případě prodáváme dva BTC, takže nás zajímají výdaje na dva nejdříve nakoupené BTC, dále je již postup výpočtu daně stejný.

Výdaje na 2 BTC určené metodou FIFO = 100 000 Kč + 200 000 Kč = 300 000 Kč,
příjem z prodeje 2 BTC= 400 000 * 2 = 800 000 Kč,
zisk = 800 000 – 300 000 = 500 000 Kč,
daň = 500 000 * 0,15 = 75 000 Kč.

V tomto případě je daň při použití metody FIFO vyšší, avšak v případě prodeje zbývajícího jednoho BTC tomu bude naopak, protože v konečném součtu se celkové uplatněné výdaje u obou metod musí rovnat. Volba metody vám tedy celkovou daň nezmírní, jak by se mohlo z výpočtu zdát, může to však být prostředek k daňové optimalizaci.

Ztrátu z dílčího základu daně dle §10 zákona č. 586/1992 Sb., o DzP, do kterého zisk z kryptoměn momentálně patří, bohužel nelze započíst oproti zisku z ostatních dílčích základů (např. ze zaměstnání – §6). Dobrá zpráva je, že můžete uplatnit slevy na dani (poplatník, dítě…).

Mohlo by vás zajímat: Co nejvíce trápí investory do kryptoměn? Přinášíme výsledky průzkumu

Závěr

Abychom vám dali čas tyto informace vstřebat a nezahltili vás, tak zde článek ukončíme, ale již brzy se k tomuto tématu vrátíme. Příště se zaměříme na aktuální situaci, chybějící zákonnou úpravu kryptoměn a na problémy s tím spojené.

NAŠE NEJNOVĚJŠÍ VIDEO:

Zdroje:
http://zdanenikryptomen.cz
zák. č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů
zák. č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů

19
Komentujte

avatar
5 Comment threads
14 Thread replies
0 Followers
 
Most reacted comment
Hottest comment thread
9 Comment authors
TomášjminercoinsHonzaRobKytka Recent comment authors
  Subscribe  
nejnovější nejstarší nejlépe hodnocené
Upozornit na
Martin
Host
Martin

to latí jen do určité částky, především to nesmí být více než příjem ze zaměstnání,teď envím z hlavy od jaké sumy,ale pak je nutné odvést i socialní a zdravotní…

petr
Host

Komentář byl smazán na žádost autora

Martin
Host
Martin

třeba 5let basy už za 500tis.,dohledatelné zpětně 5let (počítá se i součet,třeba 100tis/ročně za 5let) a ty sankce sou taky „hezké“ …

cohi
Host
cohi

Je zajímavé, že najednu stranu píšete, jak poslední dva měsíce v roce skoro pravidelně vystřelí kurz nahoru, že se na to máme připravit a ve videu aktuálně mluvíte o tom, že to půjde dolů. Čemu se teda dá věřit? Potom po krátkým čase odkazujete na články, kde jste predikovali růst nebo pokles, jak se vám to zrovna hodí, viďte?:)
Souhlasím ale s váma, že pokud do vánoc nebude změna trendu nahoru, tak se k těm 4700-4800$ u bitcoinu podíváme:)

Rob
Host
Rob

Zeptám se: Jedná se o výpočet daně z příjmů ve fiatu prostřednictvím kryptoměn, coby investičních instrumentů? Pokud vynecháme fiat, jsou nějaké povinnosti v legislativě? Případně jak je to s nákupem za krypto? Je v takovém případě daňová povinnost přenesena na prodejce? Víte, já se o fiat měny zase tolik nezajímám.

jminercoins
Host
jminercoins

Příjde mi to takový prapodivný proč mám vlastně platit daně z něčeho co pro stát a spoustu lidí vlastně vůbec neexistuje. Čtu to skoro každý den BTC nemá žádnou hodnotu, jenže jak jde o daně najednou jako zázrakem hodnotu získá je to divný. Ale jelikož systém funguje tak jak funguje viděl bych to takhle, upozorňuji nejsem žádný poradce ani daňový úředník. Nakoupím za 100000Kč BTC to vyměním na burze třeba za NEO jako zázrakem NEO stoupne na hodnotě tak ho zpátky převedu na BTC v tuto chvíli už sem v zisku ale žádný daně platit nemusím jelikož sem nerealizoval zisk… Číst vice »

Tomáš
Host
Tomáš

Zajímavé a když koupím BTC za 150k a na konci roku ho prodám za 100k sem zvědavý jak mi tu strátu bude stát kompezovat, když chce dan ze zisku tak co mi dá ze stráty…. jen tak na zamyšlení.